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第一章 增值税的纳税实务1

第一节 增值税的类型与计税原理1

第二节 我国增值税制度的建立与发展3

第三节 我国增值税纳税人的分类11

第四节 我国增值税的征税范围13

第五节 增值税的法定免税与政策性优惠17

第六节 增值税税率与小规模纳税人征收率25

第七节 增值税计税方法与简易征收法27

第八节 计算增值税销项税额的销售额33

第九节 增值税准予抵扣的进项税额37

第十节 增值税不允许抵扣的进项税额43

第十一节 一般纳税人应转出进项税额的计算44

第十二节 增值税专用发票的使用与管理47

第十三节 进口货物应纳增值税的计算50

第十四节 出口货物退（免）增值税的计算53

第十五节 一般纳税人增值税的会计处理61

第十六节 一般纳税人增值税的综合纳税业务81

第十七节 按简易法计征增值税的会计处理92

第十八节 出口货物退免增值税的会计处理97

第十九节 油气田企业提供生产性劳务增值税104

第二十节 发电企业与供电企业增值税的缴纳方法109

第二十一节 增值税一般纳税人的纳税申报111

第二章 消费税的纳税实务121

第一节 消费税的特征及与增值税的联系和区别121

第二节 征收消费税的应税消费品123

第三节 消费税的税目与税率130

第四节 消费税纳税环节与计税方法134

第五节 自产自用应税消费品应纳消费税的计算138

第六节 委托加工应税消费品应纳消费税的计算140

第七节 销售金银首饰应纳消费税的计算141

第八节 生产销售卷烟应纳消费税的计算143

第九节 进口应税消费品应纳消费税的计算146

第十节 外购应税消费品抵扣已纳消费税的计算148

第十一节 出口应税消费品退（免）消费税的计算153

第十二节 消费税纳税义务发生时间与纳税期限155

第十三节 消费税的会计处理157

第十四节 消费税的综合纳税业务172

第三章 营业税的纳税实务188

第一节 营业税的制度特征188

第二节 交通运输业营业税191

第三节 建筑业营业税196

第四节 金融业营业税199

第五节 保险业营业税204

第六节 服务业营业税205

第七节 邮电通信、文化体育和娱乐业营业税208

第八节 转让无形资产和销售不动产营业税211

第九节 营业税的会计处理215

第十节 营业税的税收优惠政策223

第十一节 营业税的缴纳业务229

第十二节 城建税与教育费附加的纳税业务231

第四章 资源税的纳税实务235

第一节 资源税的征税范围235

第二节 资源税应纳税额的计算239

第三节 资源税的会计处理241

第五章 土地增值税的纳税实务247

第一节 土地增值税的纳税范围247

第二节 土地增值税的增值额252

第三节 土地增值税的增值率和税率257

第四节 土地增值税应纳税额的计算258

第五节 土地增值税的会计处理260

第六节 土地增值税的缴纳与清算261

第六章 财产行为类税收的纳税实务264

第一节 耕地占用税的纳税实务264

第二节 城镇土地使用税的纳税实务268

第三节 房产税的纳税实务270

第四节 契税的纳税实务274

第五节 车辆购置税的纳税实务277

第六节 车船税的纳税实务281

第七节 印花税的纳税实务284

第七章 企业所得税的纳税实务290

第一节 居民企业与非居民企业290

第二节 无限纳税义务与有限纳税义务293

第三节 应税所得项目与应纳税所得额295

第四节 企业所得税税率与应纳税额300

第五节 计入收入总额的各项收入及收入实现的确认303

第六节 从收入总额中抵减的“各项扣除”项目321

第七节 成本费用支出的税前扣除原则334

第八节 税前限定比例扣除的支出项目339

第九节 税前加计扣除的支出项目347

第十节 工资薪金支出的税前扣除350

第十一节 “五险一金”和“三项经费”支出的税前扣除353

第十二节 资产的计税基础358

第十三节 固定资产的所得税处理361

第十四节 生产性生物资产的所得税处理368

第十五节 无形资产的所得税处理371

第十六节 长期待摊费用的所得税处理373

第十七节 投资资产的所得税处理375

第十八节 销售与使用存货的所得税处理379

第十九节 企业重组、清算等资产的税务处理381

第二十节 所得额抵扣与所得税减免386

第二十一节 所得税的税额抵免391

第二十二节 房地产开发企业的所得税处理397

第二十三节 过渡性的税收优惠政策404

第二十四节 会计制度与所得税核算方法407

第二十五节 所得税的缴纳方法420

第二十六节 所得税纳税地点与源泉扣缴431

第二十七节 所得税年度纳税申报表的编制原理与方法433

第二十八节 所得税年度纳税申报表的填报要求437

第二十九节 企业所得税的特别纳税调整445

第八章 个人所得税的代扣代缴实务457

第一节 纳税人、征税对象、源泉扣缴457

第二节 工资薪金所得的源泉扣缴业务462

第三节 劳务报酬所得的源泉扣缴业务468

第四节 稿酬、特许权使用费、财产租赁所得的源泉扣缴业务473

第五节 财产转让所得及其他所得的源泉扣缴业务475

第六节 股票期权所得的源泉扣缴业务477