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第1章 出纳与出纳工作　1

1.1 出纳岗位的职责要求　2

出纳岗位特点及其工作任务2

出纳人员的素质要求8

1.2　出纳人员的工作内容　10

出纳工作原则11

出纳工作内容12

出纳工作的岗位责任13

1.3　出纳人员的工作流程　15

资金收支的一般程序16

出纳工作的阶段日程19

资金收支的账务处理19

1.4　出纳人员的账务处理　20

第2章 出纳核算的会计基础　25

2.1　核算的基本前提　26

核算的对象26

核算的一般原则27

会计法律法规30

2.2　核算的会计要素　31

核算的基本要素31

会计等式35

核算的会计科目36

借贷记账法的原理41

2.3　会计的核算方法 　41

借贷记账法的应用44

出纳账务处理的程序49

第3章 出纳日常工作51

3.1　处理原始单证　52

原始单证的分类53

原始单证的基本要素53

原始单证的填制55

原始单证的审核57

3.2　记账凭证60

记账凭证的内容60

记账凭证的填制62

记账凭证的审核65

记账凭证的更正66

3.3　对账和结账70

出纳账簿的分类70

出纳账簿的登记74

对账与结账78

出纳账簿的审查83

3.4　出纳报告85

出纳报告的基本格式85

出纳报告的编制86

第4章　现金管理实务89

现金管理的基本要求90

4.1　现金日常管理工作90

内部现金管理制度93

库存现金的保管98

4.2　现金收入管理　100

现金收入管理的原则101

收入管理的特殊要求103

现金收入的程序105

4.3　现金支出管理　108

现金支出的原则108

现金支出的程序109

现金支出错弊的审查112

现金收支业务实例116

4.4　现金结算的账务处理　116

现金日记账的登记120

备用金的核算方法122

4.5　出纳点钞技术　124

点钞的基本要求125

手工点钞方法127

机具点钞方法130

4.6　出纳验钞技术　132

人民币的特征132

损伤券的兑换135

假币的鉴别138

第5章　银行存款管理实务　143

5.1　银行账户的日常管理　144

银行存款管理的法律法规144

银行账户的管理原则145

银行账户的类型147

银行账户的开立和撤销152

5.2　银行结算业务的管理　156

银行结算的原则157

银行结算的种类158

银行结算的要求162

5.3　银行存款的账务处理　166

银行存款的核算要求167

银行存款分录的编制169

银行存款日记账的登记172

银行存款余额调节表的编制173

第6章　国内票据结算实务　177

6.1　支票结算实务　178

支票的基本知识178

支票的结算程序181

支票的日常管理186

6.2　银行汇票结算实务　189

银行汇票的签发189

银行汇票的承付194

银行汇票的背书198

6.3　银行本票结算实务　200

银行本票的种类201

银行本票的基本知识203

银行本票的结算程序205

6.4　商业汇票结算实务　207

商业汇票的种类207

商业汇票的结算要求210

银行承兑汇票的结算程序212

商业承兑汇票的结算程序216

商业汇票的贴现218

第7章　国内支付结算实务　223

7.1　汇兑结算实务　224

汇兑的结算要求224

汇兑的汇款程序227

汇兑的收款程序228

7.2　委托收款结算实务　230

委托收款的种类230

委托收款的结算要求231

委托收款的结算程序232

委托收款的特殊形式235

7.3　托收承付结算实务　237

托收承付的结算条件237

托收承付的结算方法239

托收承付的结算程序241

7.4　信用卡结算实务　248

信用卡的种类248

信用卡的申领250

信用卡的使用252

信用卡的注销256

信用卡的管理257

信用卡结算的法律责任259

第8章　银行借款办理实务　261

8.1　银行借款的种类及条件　262

银行借款的种类262

借款期限和利率263

借款人265

贷款人267

8.2　银行借款的日常管理　269

申请借款的管理269

贷款审批的办理271

借款合同的签订271

借款合同的执行275

借款双方的法律责任279

8.3　银行借款业务的核算　281

借款利息的决定因素281

借款利息的计算方法283

借款业务的账务处理286

第9章　外汇管理实务　291

9.1　外汇的基本常识　292

外汇的常识292

汇率的常识293

外汇风险295

9.2　外汇的管理法规　296

外汇收入的管理296

外汇支付的管理300

外汇管理的处罚306

9.3　外汇的账务核算　309

外汇业务核算的原则310

外汇核算的账户设置311

外汇核算的日常处理312

第10章　国际结算实务　317

10.1　汇款结算实务　318

汇款当事人的责任318

汇款的结算方式320

汇款的结算方法322

10.2　托收结算实务　324

托收当事人的责任325

托收结算的种类327

托收结算的程序329

托收风险的防范330

银行保函当事人的责任332

10.3　银行保函结算实务　332

银行保函的种类334

银行保函的基本要素335

银行保函业务的程序336

10.4　信用证结算实务　337

信用证业务的当事人338

信用证结算的种类340

信用证的基本内容342

跟单信用证的业务程序343

第11章 出纳专门事项实务　347

出纳档案的整理348

11.1　出纳档案的保管　348

出纳档案的保存351

11.2　出纳工作的交接　355

出纳交接的原因355

出纳交接的范围356

出纳交接的方法357

11.3　出纳工作的考核　363

出纳工作考核的目的363

出纳工作考核的程序364

出纳工作考核的内容366

出纳考核报告的编制368

附录　现金管理暂行条例　369