经营所得个人所得税纳税申报实务 个人所得税法及实施条例全解读 2018版【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

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第1章 企业所得税与个人所得税1

1我国的市场经营主体及税收分析1

2我国的所得税体系4

3 2018年个人所得税法逐条分析解读8

第2章 经营所得个人所得税及纳税申报表17

1经营所得征税的原理分析17

2生产经营所得纳税申报发展历程及体系18

3生产经营所得个人所得税纳税申报表样表及填表说明（四张）21

第3章 收入的申报36

1收入申报的法规依据36

2销售货物收入38

示例1：货物销售收入的确认39

3提供劳务收入39

4转让财产收入40

5利息收入41

示例2：国债利息收入免税的计算41

6租金收入43

7接受捐赠收入43

示例3：非货币资产捐赠收入的确认44

8资产溢余收入44

9逾期一年以上的未退包装物押金收入45

10确实无法偿付的应付款项45

11已作坏账损失处理后又收回的应收款项46

12债务重组收入46

示例4：以资产抵债的债务重组收入46

13补贴收入47

14违约金收入47

15 汇兑收益48

16视同销售收入48

示例5：视同销售收入的申报50

17对外投资的转让收益与利息股息红利收入50

示例6：对外投资股息所得税纳税申报51

18企业从境外取得的所得52

示例7：境外所得的纳税申报53

19其他收入问题55

示例8：收入总额填报55

第4章 成本费用税前扣除的申报57

1成本57

2费用57

3税金58

4损失63

5其他支出68

6资本性支出与收益性支出68

7经营所得税前扣除的原则68

示例9：成本费用的填列71

第5章 纳税调整增加额的填列74

1超过规定标准的扣除项目74

示例10：工资及职工福利费、工会经费调整79

示例11：同期同类贷款利率的调整80

示例12：业务招待费的调整82

示例13：广告及业务宣传费的调整83

示例14：捐赠支出税前扣除88

示例15：折旧及资产损失的纳税调整97

2不允许扣除的项目97

示例16：纳税调整的申报103

第6章 纳税调整减少与税收优惠106

1纳税调整减少的项目106

示例17：广告与业务宣传费的调整106

示例18：弥补亏损的结转108

2随军家属、军转干部、退役士兵从事生产经营免税的规定109

3残疾、孤老、烈属减征个人所得税111

4失业人员、低保、零就业家庭、高校毕业生从事个体经营减免个人所得税114

5取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税114

示例19：减免税优惠备案表的填报115

6经营所得扣除项目个人所得税与企业所得税对照117

第7章 合伙企业合伙人的分配119

1《合伙企业法》对合伙企业分配的规定120

2合伙企业合伙人各种分配方式下如何纳税申报121

示例20：合伙企业的经营所得“先分后税”125

第8章 对外投资与份额转让的所得纳税申报128

1利息、股息、红利所得128

2股权投资转让所得129

示例21：有限合伙制创投企业个人合伙人投资额抵免131

3合伙企业份额转让所得131

示例22：合伙企业份额转让所得132

4以股权出资有限合伙企业的税收分析143

第9章 特殊情形生产经营所得纳税申报145

1律师事务所个人所得税征税办法145

示例23：律师事务所的申报实务147

2承租承包经营所得152

示例24：对企业的承包经营所得纳税申报155

3建安企业个人所得税管理办法160

4保险代理、证券经纪等非有形商品推销代理个人所得税165

示例25：保险营销员的个人所得税170

5信托业务个人所得税173

6基金业务个人所得税175

7机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法180

8广告行业与演出市场个人所得税182

9新闻出版从业人员个人所得税征收管理184

10“共享经济”个人收入是“综合所得”还是“经营所得”185

11个人举办的学校、医院等经营所得186

12一人投资多个合伙或独资企业生产经营所得申报189

示例26：一人投资多个独资企业的纳税申报191

示例27：一人投资多个合伙企业的纳税申报194

13外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业196

示例28：外国企业在中国设立合伙企业经营所得的申报197

14多层合伙架构的合伙企业生产经营所得198

15 分支机构经营所得200

16合伙企业终止清算回收所得以及经营期不满一年的经营所得202

示例29：合伙企业注销清算所得204

17个人所得税法反避税条款的影响204

18合伙企业适用税收协定待遇的分析208

19经营所得个人所得税核定征收的申报213

示例30：个人独资企业按成本费用核定征收214

第10章 欧美国家经营所得个人所得税216

1英国经营所得个人所得税216

2德国经营所得个人所得税220

3美国经营所得个人所得税224

第11章 经营所得与综合所得筹划示例231

示例31：经营所得与综合所得的税收筹划231

示例32：个人所得在家庭成员间调整235

附录 经营所得个人所得税法规选编240

1个体工商户个人所得税计税办法240

2关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的通知（财税〔2000〕 91号）245

3关于合伙企业合伙人所得税问题的通知251

4律师事务所从业人员征收个人所得税相关法规252

5保险营销人员个人所得税相关法规254

6关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知（国税发〔1997〕 178号）257

7关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复（国税函〔1996〕 658号）258

8国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告（国家税务总局公告2018年第11号）258

参考文献262

后记263